Las autoridades financieras españolas no conocen el perdón por faltas o retrasos en los pagos. Nadie debe alegar ignorancia. Por lo tanto, a la hora de comprar y vender una propiedad, las normas de las autoridades fiscales deben tenerse siempre en cuenta desde el principio.
Con todos los sueños mediterráneos, comprar y poseer una propiedad en Mallorca también se asocia con obligaciones reales. Tan pronto como la tinta se haya secado en un contrato de compra, las autoridades fiscales españolas ya están esperando el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Tanto compradores como vendedores están sujetos a diferentes impuestos, que deben tenerse en cuenta desde el principio. Le ofrecemos una visión general.
▶ Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP para abreviar) y cómo se calcula
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) es uno de los impuestos más importantes a la hora de comprar un inmueble. Desde 2022, el cálculo del impuesto se basa en el valor catastral y ya no en el valor de mercado. Esto afecta principalmente a las compras entre personas físicas. Para la compra de inmuebles que no tengan la consideración de obra nueva, el impuesto de transmisiones patrimoniales en España varía en función de la Comunidad Autónoma.
En Mallorca existe la siguiente escala:
• los primeros 400.000 euros del precio de compra se gravan al 8%
• entre 400.000,01 euros y 600.000 euros el impuesto de transmisiones patrimoniales es del 9%
• el importe entre 600.000,01 euros y 1.000.000 euros se grava a un tipo del 10%
• El precio de compra entre 1.000.000,01 euros y 2.000.000 euros tributa al 12%
El precio de compra superior a 2.000.000,01 euros se grava al 13%.
▶ Impuesto sobre el Valor Añadido (Impuesto Municipal sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, Plusvalía para abreviar) para los vendedores
Los vendedores deben prestar atención al impuesto sobre la plusvalía (plusvalía municipal), que se calcula en función del incremento del valor del inmueble. La novedad es que no se aplica si hay pérdidas en la venta. También hay que pagar un impuesto de beneficios sobre el producto de la venta.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para viviendas de nueva construcción
Para nuevas construcciones o pisos vendidos por primera vez, se aplica el IVA, que puede variar dependiendo del tipo de propiedad: 10% para propiedades residenciales y 21% para propiedades comerciales.
▶ Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI o Contribución) –
Una partida recurrente
El impuesto anual sobre bienes inmuebles (IBI) se basa en el valor catastral y varía en función del municipio.
Es aconsejable que los compradores obtengan los recibos más recientes del IBI del vendedor para conocer el importe del impuesto y evitar posibles devoluciones. El IBI anual varía entre el 0,4% y el 1,1% del valor, dependiendo del municipio.
▶ Impuesto sobre el Patrimonio y sus particularidades:
El impuesto sobre el patrimonio en Mallorca se aplica a los propietarios cuyos activos totales superan una cantidad libre de impuestos de 3.000.000 euros. Los tipos impositivos exactos varían y es posible minimizar las cargas fiscales mediante una planificación inteligente.
▶ Impuesto de notarización – Otro aspecto importante
El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados grava la expedición oficial de documentos y asciende al 1,5% en Baleares. A partir de un precio de compra superior a 1.000.000 de euros es del 2%. Este „impuesto sobre actos jurídicos documentados“ debe pagarse en el plazo de un mes a partir de la firma. En el caso de la financiación hipotecaria, este impuesto corre a cargo del prestamista desde 2018.
El panorama fiscal de la compraventa de inmuebles en la isla es como un laberinto en el que es fácil perderse. Como las autoridades fiscales españolas son rigurosas cuando se trata de multas – es decir, sanciones –, el asesoramiento profesional es, por lo tanto, más que una opción – es una ¨estrategia de supervivencia. Esto se debe a que no sólo ayuda a proteger su propia cartera, sino que también garantiza que ninguna sorpresa no deseada estropee la propiedad de la vivienda de sus sueños.
