Plusvalía Mallorca: Wat eigenaren moeten weten over de gemeentelijke vermogenswinstbelasting
Fiscale aspecten van de verkoop van onroerend goed in Mallorca
Er zijn verschillende belastingen van toepassing bij de verkoop van een woning op Mallorca. Een daarvan is de gemeentelijke vermogenswinstbelasting, ook bekend als Plusvalía Municipal. Deze belasting wordt geheven over de waardestijging van de grond waarop het onroerend goed staat. Maar wie moet deze belasting betalen? Zijn er uitzonderingen? En wat gebeurt er als je het niet kunt betalen? Wij lichten de belangrijkste vragen toe.
Wie moet de gemeentelijke vermogensbelasting betalen?
De verplichting om Plusvalía Municipal te betalen is afhankelijk van het soort overdracht van het onroerend goed:
- Als een woning wordt verkocht, draagt de verkoper de belasting.
- Bij schenkingen betaalt degene die het eigendom ontvangt belasting.
- Bij erfenissen zijn de erfgenamen verplicht te betalen.
Wie is vrijgesteld van het betalen van de vermogenswinstbelasting?
Er zijn verschillende gevallen waarin de Plusvalía Municipal niet betaald hoeft te worden:
- Geen meerwaarde bij verkoop: Sinds 10 november 2021 is de belastingplicht niet meer van toepassing als de woning met verlies is verkocht.
- Onveranderde waarde van het onroerend goed: Als de waarde van het onroerend goed sinds de aankoop niet is gestegen, hoeft er geen belasting te worden betaald.
- Overdrachten tussen echtgenoten: Als een eigendom wordt overgedragen als onderdeel van een vereffening van winsten of om de kinderen te onderhouden, is de belasting niet verschuldigd.
- Cultureel beschermde eigendommen: Voorwaarde is dat noodzakelijke onderhouds- of verbeteringswerkzaamheden zijn aangetoond.
- Eigendomsoverdrachten aan de staat of non-profitorganisaties: Dit zijn onder andere de staat, autonome gemeenschappen, socialezekerheidsinstellingen en het Spaanse Rode Kruis.
- Landbouwgrond: Bepaalde landbouwgrond is vrijgesteld van belasting.
- Beschikking voor schuldaflossing: Als het eigendom wordt overgedragen om een schuld af te lossen die gedekt is door een hypotheek, is de belastingplicht niet van toepassing.
Wie is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting op een erfenis?
Twee scenario's geven recht op belastingvrijstelling:
- Landbouwgrond: erfgenamen van grond die wordt gebruikt voor landbouwdoeleinden hoeven geen vermogenswinstbelasting te betalen.
- Geen waardestijging: Als het geërfde onroerend goed in waarde is gedaald sinds het door de erflater werd verworven, is de belastingplicht niet van toepassing. Dit moet worden aangetoond met een zelfbeoordeling en geschikt bewijsmateriaal.
Wat gebeurt er als de belasting niet kan worden betaald?
De gemeente kan het openstaande bedrag blijven vorderen en achterstandsrente in rekening brengen:
- 5% voor betalingsachterstanden tot drie maanden
- 10% voor betalingsachterstanden tussen drie en zes maanden
- 15 % voor betalingsachterstand tussen zes en twaalf maanden
- 20 % bij een betalingsachterstand van meer dan een jaar
Moet er vermogenswinstbelasting worden betaald voor een flat die meer dan 20 jaar oud is?
Ja, mits er winst is gemaakt met de verkoop van het pand. De duur van het eigendom is niet relevant. De belasting wordt echter berekend over een periode van maximaal 20 jaar vermogensgroei. Zelfs als het onroerend goed langer in bezit is, blijft de berekening beperkt tot deze periode.
De gemeentelijke vermogenswinstbelasting is een belangrijke factor bij de verkoop van onroerend goed op Mallorca. Hoewel deze belasting in de meeste gevallen van toepassing is, zijn er verschillende uitzonderingen en vrijstellingen. Verkopers, erfgenamen en ontvangers van schenkingen moeten zich tijdig informeren om mogelijke belastingkosten correct te berekenen of om in aanmerking te komen voor een vrijstelling indien van toepassing.
