Onroerend goed op Mallorca is onderhevig aan belastingen. Welke belastingen verschuldigd zijn en hoe hoog de belastingen zijn, hangt af van de waarde van het onroerend goed en het gebruik ervan.
De regels voor zelfaanslag in Spanje (autoliquidación) zorgen ervoor dat veel eigenaren van onroerend goed zorgeloos kunnen handelen. Het is niet de belastingdienst die bepaalt wat er betaald moet worden - de belastingbetaler moet alle benodigde aangiften en documenten op tijd indienen en de bijbehorende betalingen doen. De belastingdienst controleert alleen steekproefsgewijs of als de verstrekte gegevens afwijken van de beschikbare informatie.
De belastingdienst is ook niet erg coulant tegenover buitenlandse eigenaren van onroerend goed. Met andere woorden: Wie deadlines mist, betaalt boetes. Het is daarom belangrijk om uw belastingjaar op tijd te plannen, vooral als u niet in het buitenland woont.
Zelfverbruiksbelasting
Deze moet worden betaald door iedereen die eigenaar is van een woning, maar deze niet als hoofdverblijf gebruikt of verhuurt. Er wordt dus een fictieve gebruikswaarde belast. Deze is gebaseerd op de kadastrale waarde van het onroerend goed. Als vuistregel betalen buitenlandse eigenaren uit EU-landen 19 procent belasting op 1,1 of 2 procent van de overeenkomstige waarde. Elke dag van het jaar waarop het (tweede) onroerend goed niet wordt verhuurd, wordt berekend. De belasting is verschuldigd op 31 december van het volgende jaar.
Onroerendgoedbelasting
De onroerendgoedbelasting (IBI of impuesto sobre bienes inmuebles) wordt geheven door de gemeente, die de belastingbetaler tijdig informeert over de heffing. De berekening is gebaseerd op de respectievelijke kadastrale waarde van het onroerend goed, net als bij de belasting op het eigenwoningbezit. Hieronder volgen de standaardwaarden: Voor eigendommen op bouwgrond (urbanas) ligt het tarief tussen 0,4 en 1,1 procent, voor eigendommen op het platteland (rústicas) tussen 0,3 en 0,9 procent. De belastingbetaler is de eigenaar van het betreffende onroerend goed op de 1e van het jaar. De belasting wordt eenmaal per jaar betaald na kennisgeving van het aanslagbiljet. Voor de onroerendgoedbelasting kan ook een machtiging voor automatische incasso worden afgegeven.
Onroerendgoedbelasting
Op dit moment hebben buitenlandse eigenaren van onroerend goed recht op een belastingvrije som van 700.000 euro per persoon. Iedereen die dit bedrag als niet-ingezetene overschrijdt, moet belasting betalen. Het bedrag is gebaseerd op de nationale schaal of de schaal die geldt voor de autonome gemeenschap. Belastingbetalers hebben hier het recht om te kiezen. Het is de moeite waard om te vergelijken: sommige autonome gemeenschappen, zoals de Balearen, heffen 3,45 procent, terwijl de Spaanse centrale overheid in Madrid afziet van de vermogensbelasting en een tegoedbon afgeeft.
De hoogste van de volgende criteria is bepalend voor de waarde van het onroerend goed: Netto aankoopprijs, kadastrale waarde of de waarde die is vastgesteld als basis voor de berekening van een andere belasting. De sluitingsdatum is 31 december van het betreffende jaar, de indieningstermijn is zes maanden en eindigt op 30 juni van het volgende jaar.
Inkomstenbelasting op huurwoningen
Als je je woning puur als vakantiewoning verhuurt, ben je vrijgesteld van btw, maar moet je wel inkomstenbelasting betalen. Voor andere verhuringen moet zowel omzetbelasting als inkomstenbelasting worden betaald. De belasting moet per kwartaal worden betaald, voor de 20e van de maand die volgt op het kwartaal in kwestie. Als EU-burger kun je een voordelig belastingtarief van 19 procent toepassen en de kosten declareren. Een belastingadviseur of belastingconsulent moet precies uitrekenen hoe dit wordt berekend. Vergeet ook niet dat de hierboven beschreven belasting voor eigen gebruik verschuldigd is voor de dagen die niet zijn verhuurd.
Verhuur met BTW-plicht
Als het pand niet uitsluitend voor woondoeleinden wordt verhuurd, moet er btw worden betaald, die meestal ten laste komt van de huurder. Voorbeelden hiervan zijn de verhuur van bedrijfspanden of magazijnen. De btw wordt ook per kwartaal betaald, op de 20e van de volgende maand (20 april, 20 juli, 20 oktober en - uitzondering - 30 januari).
Vakantieverhuur is niet altijd vrijgesteld van btw
Geen regels en uitzonderingen. Dit geldt ook voor de vakantieverhuur van onroerend goed. De btw is van toepassing als het pand niet alleen voor bewoning maar ook voor andere doeleinden wordt aangeboden voor maximaal 30 dagen. Dit verandert de particuliere niet-ingezetene automatisch in een handelaar die geen woonruimte maar een bedrijfspand aanbiedt. De vennootschapsbelasting bedraagt 25 procent. Dit moet altijd worden afgehandeld door een belastingadviseur of een belastingconsulent.
Marc Fischer
