Eiendom på Mallorca er skattepliktig. Hvilke skatter som skal betales og hvor høye skattene er, avhenger av eiendommens verdi og bruken av den.
Reglene for selvangivelse i Spania (autoliquidación) gjør det mulig for mange eiendomseiere å opptre ubekymret. Det er ikke skattemyndighetene som bestemmer hva som skal betales - skattebetaleren må selv sende inn alle nødvendige erklæringer og dokumenter i tide og foreta de tilsvarende innbetalingene. Skattemyndighetene kontrollerer kun ved hjelp av stikkprøver eller hvis de oppgitte opplysningene avviker fra de tilgjengelige opplysningene.
Skattekontoret er heller ikke særlig ettergivende overfor utenlandske eiendomsbesittere. Med andre ord: De som ikke overholder fristene, blir straffet: De som ikke overholder fristene, må betale straffegebyr. Det er derfor viktig å planlegge skatteåret i god tid, spesielt som ikke-bosatt.
Skatt på egen bruk
Denne skal betales av alle som eier en eiendom, men som verken bruker den som sin hovedbolig eller leier den ut. Det er derfor en fiktiv bruksverdi som beskattes. Denne er basert på eiendommens matrikkelverdi. Som en tommelfingerregel betaler utenlandske eiere fra EU-land 19 prosent skatt på 1,1 eller 2 prosent av den tilsvarende verdien. Det beregnes skatt for hver dag i året hvor eiendommen (nummer to) ikke leies ut. Skatten forfaller til betaling 31. desember året etter.
Eiendomsskatt
Eiendomsskatten (IBI eller impuesto sobre bienes inmuebles) innkreves av kommunen, som i god tid informerer skattebetaleren om utskrivingen. Beregningen er basert på eiendommens respektive matrikkelverdi, slik tilfellet er med boligskatten. Følgende er standardverdier: For eiendommer på byggegrunn (urbanas) er satsen mellom 0,4 og 1,1 prosent, for eiendommer i landlige områder (rústicas) mellom 0,3 og 0,9 prosent. Skattyter er eier av den aktuelle eiendommen den 1. i året. Skatten betales én gang i året etter at skatteoppgjøret er sendt ut. Det kan også utstedes autogirofullmakt for eiendomsskatten.
Eiendomsskatt
For utenlandske eiendomsbesittere gjelder det i dag et skattefritt bunnfradrag på 700 000 euro per person. Alle som overstiger dette beløpet som ikke-bosatt, må betale skatt. Beløpet er basert på enten den nasjonale skalaen eller skalaen som gjelder for den selvstyrte regionen. Her har skattebetalerne rett til å velge. Det er verdt å sammenligne: Noen autonome regioner, som Balearene, krever 3,45 prosent, mens den spanske sentralregjeringen i Madrid frafaller formuesskatten og utsteder en kreditnota.
Det høyeste av følgende kriterier er utslagsgivende for eiendomsverdien: Netto kjøpesum, matrikkelverdi eller verdien som er fastsatt som grunnlag for beregning av annen skatt. Skjæringsdatoen er 31. desember i det respektive året, og innleveringsfristen er seks måneder og slutter 30. juni året etter.
Inntektsskatt på utleid eiendom
Hvis du leier ut boligen din som en ren fritidsbolig, er du fritatt for merverdiavgift, men må betale inntektsskatt. Ved annen utleie må du betale både merverdiavgift og inntektsskatt. Skatten skal betales kvartalsvis innen den 20. i måneden etter det aktuelle kvartalet. Som EU-borger kan du benytte deg av en fordelaktig skattesats på 19 prosent og kreve å få dekket kostnadene. En skatterådgiver eller skattekonsulent bør beregne nøyaktig hvordan dette beregnes. Husk også at skatten på egenbruk som er beskrevet ovenfor, skal betales for de dagene som ikke leies ut.
Mva-pliktig utleie
Hvis eiendommen ikke leies ut utelukkende til boligformål, skal det betales merverdiavgift, som vanligvis bæres av leietaker. Eksempler på dette er utleie av forretningslokaler eller lagerlokaler. Mva betales også kvartalsvis, den 20. i påfølgende måned (20. april, 20. juli, 20. oktober og - unntaksvis - 30. januar).
Fritidsutleie er ikke alltid fritatt for merverdiavgift
Ingen regler og unntak. Dette gjelder også for ferieutleie av eiendommer. MVA kommer til anvendelse hvis eiendommen tilbys i opptil 30 dager, ikke bare til beboelse, men også til annen bruk. Dette gjør automatisk den private ikke-bosatte til en næringsdrivende som ikke tilbyr bolig, men et forretningslokale. Selskapsskatten er 25 prosent. Dette bør alltid håndteres av en skatterådgiver eller en skattekonsulent.
Marc Fischer
